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公司涉及的稅種有哪些?

作者:淼源會計 瀏覽次數:1

企業成立后,會根據自身經營范圍核定稅種和稅目,一般公司都會涉及的稅種有以下7種:增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅。其中,普通創業者需要重點關注的是增值稅、企業所得稅及個人所得稅。

1、增值稅

以前繳納營業稅的應稅項目全面改成繳納增值稅之后,只要有開展業務,增值稅是每個公司都會有的。有的小微企業涉及到政策優惠減免,甚至不用繳稅,但申報是必須的。2019年4月1日起,13%、9%、6%新增值稅率正式執行。

2、企業所得稅

企業有盈利當然是需要繳納企業所得稅的,分公司需要總公司計算分配后自行繳納。企業所得稅=應納稅所得額×25%。如果是“高新技術企業”,可以享受10%的企業所得稅減免,按照利潤的15%繳納。

3、個人所得稅

企業本身不繳納個人所得稅,但員工工資以及股東分紅需要繳納,而公司是法定的扣繳義務人,需要對此負責。

4、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

城市維護建設稅應納稅額為增值稅和消費稅之和乘以稅率。教育費附加、地方教育費附加目前針對小微企業有稅收優惠,申報時根據自身情況選擇減免。

5、印花稅

印花稅的征稅范圍有限,但每個公司都會涉及。

特殊行業稅種

特殊行業指企業的經營涉及國家規定的特殊貨物的,需要加征的稅種,以下已分門別類。

1、特殊行業需要繳納的3個稅種

消費稅:如果公司經營的貨物有如下商品:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數貨物是在生產環節加征一道消費稅,但是金銀首飾是在零售環節征收。

資源稅:如果公司開采銷售的是以下貨物:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。具體要求可查詢當地稅務機關相關通知。

煙葉稅:對收購煙葉的單位,加收一道煙葉稅。不是銷售環節,而是收購環節。

2、企業持有或買賣房產土地,涉及以下稅種

契稅:公司在購買房子或土地使用權時繳納。

耕地占用稅:占用耕地建房或從事其他非農業建設,需要繳納此稅。

房產稅:公司持有房產或出租房產,繳納此稅。

城鎮土地使用稅:公司占用城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地,繳納此稅。

土地增值稅:如果公司有償轉讓國有土地使用權及房屋產權并取得增值性收入,需要繳納此稅。

3、企業購買車輛,涉及的稅種有以下2種

車輛購置稅:在公司購買車輛的時候繳納。

車船稅:公司持有車船時繳納。

4、企業直接排放如下污染,涉及的稅種

環境保護稅:這是新增加的一個稅種,如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲,則需要按規定繳納環保稅。

企業向污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物;在符合環保標準的設施、場所貯存處置固體廢物,不屬于直接排放,是不用納稅的。

以上就是企業一般會涉及的稅種以及特殊行業涉及到的稅種,企業可以對照自己的經營業務了解自己公司涉及哪些稅。

不按時繳納會有什么后果?

一般征期規定:納稅人以一個月或者一個季度為一個納稅期限,自期滿之日起15日內申報納稅,最后一天為節假日的,順延一天,1-15日內有連續三天以上法定節假日的,按法定節假日天數順延。

一旦在系統完成稅種核定,企業就應該在規定的申報期間按時申報,錯過申報期和漏申報都會有不良后果。

1罰款、滯納金

如果沒有按時申報,稅務機關將根據情節對逾期申報行為作出處罰,此外,在有應納稅額的情況下,還將按照每日萬分之五征收滯納金。

2無法正常清卡

申報期內,可在網上輕松完成抄報稅、申報、清卡等業務,如果過了申報期,在網上辦稅服務廳可以簡易處罰后逾期補申報,但是清卡只能攜帶相應資料至辦稅服務廳辦理。

3會成為走逃戶

如果未按規定期限抄報稅,稅務機關通過實地調查、電話查詢等方式對企業和相關人員查無下落的,或雖然可以聯系到企業代理記賬、報稅人員等,但其并不知情也不能聯系到企業實際控制人的,可以判定該企業為“走逃(失聯)企業”。

4罰款、滯納金

如果未按規定期限納稅申報,在納稅人信用等級評定時將按次扣分,直接對企業的納稅信用等級產生影響。

 

                                                                                           -----------------淼源會計會計部供稿


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